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자료 부가가치세 자료 일반과세자의 납부세액 계산 Down [경영][부가가치세] 일반과세자의 납부세액 계산. ② 대손세액 = 대손금액 (부가가치세를 포함한 금액)×(10/110) 2. ㉡ 면세농산물 등을 구입할 것 : 농, 소금 및 면세되는 단순가공식품과 농산물의 1차 가공 과정에서 발생하는 부산물을 포함한다. ② 세금계산서를 교부받은 경우 일 것(세금계산서, 가공하여 과세재화를 생산하거나 과세용…(생략) [경영][부가가치세] 일반과세자의 납부세액 계산. ② 세율 : 부가가치세의 세율은 10%이. , 이를 대손세액공제라 한다.zip 일반과세자의 납부세액 계산 1.hwp. 매입세액 (1) 공제요건 사업자가 사업을 위하여 사용하거나,수, 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우(면세포기로 영세율이 적용되는 경우 제외)에는 일정금액을 매입세액으로 공제할 수 있는데 이를 의제매입세액이라 한다. 매출세액 (1) 매출세액의 계산 ① 매출세액 : 부가가치세의 매출세액은 과세표준에 세율을 곱한 금액으로 한다. 다만,,  ......

 

 

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일반과세자의 납부세액 계산

 

 

1. 매출세액

(1) 매출세액의 계산

① 매출세액 : 부가가치세의 매출세액은 과세표준에 세율을 곱한 금액으로 한다.

② 세율 : 부가가치세의 세율은 10%이다. 다만, 영세율이 적용되는 재화나 용역에 대하여는 0의 세율 을 적용한다.

 

(2) 대손세액공제

① 의의 : 사업자가 과세되는 재화 ? 용역을 공급하는 경우 공급받는 자의 파산 등으로 인하여 당해 재화 또는 용역의 공급에 대한 매출채권의 전부 또는 일부가 대손 되어 회수할 수 없는 경우에는 그 대손세액을 매출세액에서 차감할 수 있는데, 이를 대손세액공제라 한다.

② 대손세액 = 대손금액 (부가가치세를 포함한 금액)×(10/110)

 

2. 매입세액

(1) 공제요건

사업자가 사업을 위하여 사용하거나, 사용될 재화나 용역을 공급받거나, 재화를 수입할 때 세금계산서 를 교부받은 매입세액은 매출세액에서 공제한다.

① 사업을 위하여 사용하거나, 사용될 재화나 용역을 공급받거나, 재화를 수입할 때 세금계산서를 교부 받은 매입세액은 매출세액에서 공제한다.

② 세금계산서를 교부받은 경우 일 것(세금계산서, 수입세금계산서, 신용카드 매출전표)

 

(2) 의제매입세액

사업자가 면세로 공급받은 농, 축, 수, 임산물을 원재료로 하여 제조, 가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 과세되는 경우(면세포기로 영세율이 적용되는 경우 제외)에는 일정금액을 매입세액으로 공제할 수 있는데 이를 의제매입세액이라 한다.

① 의제매입세액 적용요건

㉠ 과세사업을 영위하는 자일 것 : 의제매입세액공제는 과세사업을 영위하는 일반과세자와 간이과세 자에 대하여 적용하므로 면세사업자에 대하여는 적용되지 않는 다.

㉡ 면세농산물 등을 구입할 것 : 농, 축 ,수, 임산물을 대상으로 하므로 무연탄 등은 의제매입세액공 제대상이 아니며, 소금 및 면세되는 단순가공식품과 농산물의 1차 가공 과정에서 발생하는 부산물을 포함한다.

㉢ 면세농산물 등을 원재료로 하여 과세되는 재화, 용역을 공급할 것 : 면세재화를 원재료로 제조, 가공하여 과세재화를 생산하거나 과세용…(생략)

 

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